Reproduit avec l'autorisation de The Accountant — cet article a été initialement publié le 7 mai 2025.
Ty Francis, directeur conseil chez LRN Corporation, explique pourquoi les cabinets comptables devraient adopter des approches pratiques pour surveiller les pratiques de leurs fournisseurs, en particulier dans le domaine de la formation à l'éthique et à la conformité.
Comme dans de nombreux secteurs, la comptabilité est devenue essentielle pour stimuler la productivité, réduire les coûts et rester compétitif dans un environnement en constante évolution. La conformité réglementaire étant plus cruciale que jamais, il est essentiel que les entreprises gèrent les risques, en particulier dans le cadre de leurs relations avec des tiers.
Au début de l'année, le Serious Fraud Office (SFO) britannique a lancé, en collaboration avec la France et la Suisse, un groupe de travail dédié à l'amélioration de la coopération judiciaire dans les affaires complexes de corruption transfrontalière. Cette initiative vise à renforcer la coopération entre les autorités nationales, à rationaliser les stratégies d'enquête et juridiques, et à intensifier les efforts de lutte contre la corruption entre les autorités nationales.
Avec cette attention accrue portée à la coopération transfrontalière, les entreprises et les professionnels de la finance britanniques, y compris les comptables, doivent rester vigilants et conscients qu'ils seront soumis à un contrôle plus strict pour garantir le respect des lois anti-corruption.
Bilans financiers
Une surveillance efficace des fournisseurs tiers permet de réduire les risques. Une intégration rigoureuse, une surveillance continue et une communication proactive avec les tiers sont autant d'éléments essentiels pour garantir la conformité avec les normes et les objectifs des cabinets comptables.
Bien sûr, la plupart des organisations ont déjà mis en place des mesures de diligence raisonnable de base pour les fournisseurs tiers. Celles-ci doivent inclure, sans s'y limiter, la vérification des antécédents, l'évaluation des performances passées du fournisseur, les risques liés à la réputation et la conformité aux normes réglementaires, afin que les entreprises puissent éviter d'éventuelles perturbations ultérieures. Le comptable joue un rôle important dans la diligence raisonnable en évaluant les états financiers, les rapports de solvabilité et les historiques de paiement afin de se faire une bonne idée de la fiabilité de l'entreprise en question. En effectuant ces « bilans de santé », les comptables permettent aux entreprises menacées d'insolvabilité de se prémunir contre tout risque de faillite.
Par exemple, les comptables peuvent contribuer aux audits de conformité en menant des enquêtes comptables judiciaires afin de détecter les fraudes financières, les pots-de-vin ou les irrégularités dans les transactions. De plus, une surveillance financière proactive permet d'éviter les infractions réglementaires qui pourraient entraîner de lourdes sanctions financières. Cela peut inclure des audits réguliers, des visites sur site et des évaluations de performance.
Une approche personnalisée de la conformité
Que peuvent donc faire les entreprises pour mieux se protéger ? La réponse : une formation complète en matière d'éthique et de conformité (E&C). La formation E&C est indispensable pour les entreprises qui souhaitent créer une compréhension commune des valeurs, de l'éthique et des obligations réglementaires parmi les tiers. Les programmes de formation contribuent également à prévenir les comportements répréhensibles en apprenant aux fournisseurs à identifier et à traiter les risques de non-conformité.
Les entreprises devraient chercher à développer des formations adaptées aux différents rôles et profils de risque au sein de l'organisation. Par exemple, les auditeurs ou les financiers confrontés à des cadres réglementaires complexes devraient recevoir une formation spécialisée sur la conformité aux lois sur l'information financière ou le blanchiment d'argent. Cette approche sur mesure garantit que les fournisseurs sont équipés pour relever les défis de leur secteur. De plus, les comptables qui travaillent dans des secteurs à haut risque avec des transactions transfrontalières devraient mettre en œuvre des programmes de formation ciblés afin de garantir que l'entreprise sera bien équipée pour faire face à tous les défis qui se présenteront.
La plupart des programmes matures s'attachent à aider les employés à identifier les signaux d'alerte associés à des irrégularités financières, telles que des transactions inhabituelles ou des conflits d'intérêts. Cependant, l'ajout d'une formation permettrait de couvrir les meilleures pratiques pour garantir la conformité avec les obligations réglementaires spécifiques.
Maintenir la conformité
Pour rester en conformité, les entreprises doivent veiller à ce que la formation ne soit pas un événement ponctuel, mais un processus continu. Des cours de remise à niveau réguliers permettent de renforcer les directives éthiques et les mises à jour réglementaires, ce qui signifie que les sessions de formation régulières offrent également l'occasion de partager des études de cas d'incidents passés, permettant ainsi aux entreprises de tirer des enseignements d'exemples concrets.
Ce faisant, les entreprises soulignent non seulement l'importance de surveiller de près les activités des tiers, mais aussi la nécessité pour les entreprises de cultiver une culture axée sur la conformité avec leurs partenaires externes. Cela encourage à considérer les tiers comme des extensions intégrantes du cadre de conformité de l'entreprise. Une approche efficace pour renforcer ces partenariats consiste à promouvoir l'adoption de normes de formation et d'éthique similaires pour les tiers, en les alignant sur celles attendues des employés internes de l'entreprise.
Encourager les tiers à participer à des formations personnalisées sur la conformité peut contribuer à créer une harmonisation plus uniforme entre l'entreprise et ses partenaires. Ces fournisseurs devraient être tenus de certifier qu'ils comprennent et respecteront la formation reçue. La mise en œuvre d'un processus de certification permet non seulement de formaliser l'engagement des fournisseurs envers les normes éthiques, mais aussi de garantir que toutes les parties sont responsables du respect des valeurs de l'entreprise et des exigences réglementaires.
Assurer le succès à long terme
La surveillance du non-respect des réglementations peut aider les entreprises à réduire le risque d'amendes, de litiges et d'atteinte à leur réputation. Les entreprises qui accordent la priorité à l'intégrité et à la responsabilité éviteront les écueils et développeront des activités résilientes et durables. Cela permet non seulement de protéger leurs intérêts, mais aussi de contribuer à la stabilité globale du secteur financier.