Mit freundlicher Genehmigung von The Accountant – dieser Artikel erschien ursprünglich am 7. Mai 2025.
Ty Francis, Chief Advisory bei der LRN Corporation, untersucht, warum Wirtschaftsprüfungsgesellschaften praktische Ansätze zur Überwachung der Praktiken ihrer Lieferanten verfolgen sollten, insbesondere im Bereich der Ethik- und Compliance-Schulungen.
Wie in vielen anderen Branchen ist auch in der Buchhaltung die Steigerung der Produktivität, die Senkung der Kosten und die Aufrechterhaltung der Wettbewerbsfähigkeit in einem sich ständig verändernden Umfeld von entscheidender Bedeutung. Da die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften wichtiger denn je ist, müssen Unternehmen Risiken insbesondere im Umgang mit Dritten unbedingt kontrollieren.
Anfang dieses Jahres hat die britische Betrugsbekämpfungsbehörde Serious Fraud Office (SFO) gemeinsam mit Frankreich und der Schweiz eine Task Force ins Leben gerufen, die sich der Verbesserung der Zusammenarbeit der Strafverfolgungsbehörden in komplexen, grenzüberschreitenden Korruptionsfällen widmet. Diese Initiative zielt darauf ab, die Zusammenarbeit zwischen den nationalen Behörden zu stärken, Ermittlungs- und Rechtsstrategien zu straffen und die Bemühungen zur Bekämpfung von Bestechung und Korruption zwischen den nationalen Behörden zu intensivieren.
Angesichts dieser verstärkten Fokussierung auf die grenzüberschreitende Zusammenarbeit müssen britische Unternehmen und Finanzfachleute, darunter auch Wirtschaftsprüfer, wachsam und aufmerksam bleiben, da sie bei der Einhaltung der Antikorruptionsgesetze einer strengeren Kontrolle unterliegen werden.
Finanzielle Gesundheitschecks
Die effektive Überwachung von Drittanbietern ist ein komplexes Unterfangen zur Risikominimierung. Die Kombination aus strenger Einarbeitung, kontinuierlicher Überwachung und proaktiver Kommunikation mit Dritten ist entscheidend, um die Einhaltung der Standards und Ziele einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sicherzustellen.
Natürlich verfügen die meisten Unternehmen bereits über grundlegende Sorgfaltspflichten gegenüber Drittanbietern. Diese sollten unter anderem Hintergrundüberprüfungen, die Bewertung der bisherigen Leistung des Lieferanten, Reputationsrisiken und die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften umfassen, damit Unternehmen spätere Störungen vermeiden können. Ein Buchhalter spielt eine wichtige Rolle bei der Sorgfaltspflicht, indem er Jahresabschlüsse, Bonitätsberichte und Zahlungshistorien bewertet, um sich ein gutes Bild von der Zuverlässigkeit des betreffenden Unternehmens zu machen. Durch die Durchführung dieser „Gesundheitschecks” können Buchhalter Unternehmen, die von Insolvenz bedroht sind, unterstützen und potenzielle Einbußen abwenden.
Beispielsweise könnten Buchhalter Compliance-Audits unterstützen, indem sie forensische Buchhaltungsuntersuchungen durchführen, um Finanzbetrug, Bestechung oder Unstimmigkeiten bei Transaktionen aufzudecken. Darüber hinaus trägt eine proaktive Finanzaufsicht dazu bei, Verstöße gegen Vorschriften zu verhindern, die zu schweren finanziellen Strafen führen könnten. Dies kann regelmäßige Audits, Vor-Ort-Besuche und Leistungsüberprüfungen umfassen.
Ein maßgeschneiderter Ansatz für Compliance
Was können Unternehmen also tun, um sich besser zu schützen? Die Antwort: umfassende Schulungen zu Ethik und Compliance (E&C). E&C-Schulungen sind unverzichtbar für Unternehmen, die ein gemeinsames Verständnis von Werten, Ethik und regulatorischen Verpflichtungen bei Dritten schaffen wollen. Schulungsprogramme tragen auch dazu bei, Fehlverhalten zu verhindern, indem sie Lieferanten darin schulen, Compliance-Risiken zu erkennen und zu adressieren.
Unternehmen sollten Schulungen für die verschiedenen Rollen und Risikoprofile in ihrer Organisation entwickeln. Beispielsweise sollten Wirtschaftsprüfer oder Finanzfachleute, die mit komplexen regulatorischen Rahmenbedingungen zu tun haben, spezielle Schulungen zur Einhaltung von Finanzberichterstattungs- oder Geldwäschegesetzen erhalten. Dieser maßgeschneiderte Ansatz stellt sicher, dass Lieferanten für die Herausforderungen ihrer Branche gerüstet sind. Darüber hinaus sollten Buchhalter, die in risikoreichen Branchen mit grenzüberschreitenden Transaktionen tätig sind, gezielte Schulungsprogramme durchführen, um sicherzustellen, dass das Unternehmen für alle Herausforderungen gut gerüstet ist.
Die meisten ausgereiften Programme konzentrieren sich darauf, Mitarbeiter dabei zu unterstützen, Warnsignale für finanzielles Fehlverhalten wie ungewöhnliche Transaktionen oder Interessenkonflikte zu erkennen. Durch zusätzliche Schulungen könnten jedoch auch Best Practices zur Einhaltung spezieller regulatorischer Verpflichtungen vermittelt werden.
Einhaltung der Vorschriften
Um die Compliance aufrechtzuerhalten, müssen Unternehmen sicherstellen, dass Schulungen keine einmalige Angelegenheit sind, sondern ein kontinuierlicher Prozess. Regelmäßige Auffrischungskurse tragen dazu bei, ethische Richtlinien und regulatorische Aktualisierungen zu festigen. Regelmäßige Schulungen bieten außerdem die Möglichkeit, Fallstudien zu vergangenen Vorfällen auszutauschen, sodass Unternehmen aus Beispielen aus der Praxis lernen können.
Auf diese Weise betonen Unternehmen nicht nur die Bedeutung einer genauen Überwachung der Aktivitäten Dritter, sondern auch die Notwendigkeit, bei ihren externen Partnern eine Compliance-orientierte Kultur zu pflegen. Dies fördert die Betrachtung Dritter als integralen Bestandteil des eigenen Compliance-Rahmens. Ein wirksamer Ansatz zur Stärkung dieser Partnerschaften besteht darin, die Einführung ähnlicher Schulungs- und Ethikstandards für Dritte zu fördern und diese an die Standards anzupassen, die von den internen Mitarbeitern des Unternehmens erwartet werden.
Die Förderung der Teilnahme Dritter an maßgeschneiderten Compliance-Schulungen kann zu einer einheitlicheren Ausrichtung zwischen dem Unternehmen und seinen Partnern beitragen. Diese Lieferanten sollten verpflichtet werden, zu bestätigen, dass sie die Schulungen verstanden haben und sich daran halten werden. Die Einführung eines Zertifizierungsprozesses formalisiert nicht nur die Verpflichtung der Lieferanten zu ethischen Standards, sondern stellt auch sicher, dass alle Parteien für die Einhaltung der Unternehmenswerte und gesetzlichen Anforderungen verantwortlich sind.
Langfristigen Erfolg sichern
Die Überwachung der Einhaltung von Vorschriften kann Unternehmen dabei helfen, das Risiko von Geldstrafen, Rechtsstreitigkeiten und Reputationsschäden zu minimieren. Unternehmen, die Integrität und Verantwortlichkeit großschreiben, vermeiden Fallstricke und bauen widerstandsfähige, nachhaltige Geschäftsmodelle auf. Dies schützt nicht nur ihre Interessen, sondern trägt auch zur allgemeinen Stabilität des Finanzsektors bei.
